2. Практическое использование метода перекрестной проверки (cross-checking)
1.4. Прибыль и свободный остаток
Теперь необходимо определить нераспределенную прибыль – ту, что увеличит собственный капитал компании. Для этого следует к чистой прибыли прибавить величину прочих доходов, вычесть и уменьшить результат на сумму отвлечений из бизнеса. К прочим доходам относятся доходы, не связанные с основной деятельностью (нерегулярные или не превышающие 5% от выручки), например от сдачи имущества (квартиры) в аренду. Отвлечениями из бизнеса следует считать расходы, связанные с личным потреблением собственников, например, затраты на отпускную поездку, отвлечения на ремонт квартиры и прочие расходы, не связанные с ведением бизнеса.
Большинство малых и микропредприятий работают с незначительной отсрочкой платежа со своими контрагентами, либо совсем без отсрочки, поэтому выручка будет приблизительно равна объему денежных поступлений, а ежемесячная нераспределенная чистая прибыль – остатку денежных средств на конец того же месяца. Справочно можно размер нараспреденной прибыли сопоставить с ежемесячными обязательствами по выплате основного долга по кредитам и займам, для того, чтобы определить наличие свободных средств для погашения запрашиваемого кредита. Вычтем из полученного значения нераспределенной прибыли размер ежемесячных погашений основного долга по кредитам и займами получим свободный остаток денежных средств для погашения платежа по запрашиваемому кредиту. Несмотря на многообразие режимов кредитования малого бизнеса, основным является кредит с аннуитетным либо сезонным графиком погашения. В качестве рекомендации предлагается рассматривать соотношение платежа и свободного остатка как 0,7 к 1, то есть ежемесячный платеж не должен превышать 70% размера свободного остатка.
В тех ситуациях, когда результат учета по отгрузке сильно разнится с результатом учета по оплате, необходимо анализировать денежный поток (Cash-Flow) для того, чтобы определить возможность анализируемого бизнеса своевременно погашать текущие обязательства с учетом запрашиваемых.